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    填寫(xiě)一般納稅人增值稅申報表時(shí)有哪些注意事項?

    時(shí)間:2019-09-26 15:01:26   點(diǎn)擊:

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    西寧代理記賬增值稅一般納稅人申報比較復雜,其中增值稅主表、附表一銷(xiāo)項、附表二進(jìn)項、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項結構表都是必填表,不管有無(wú)數據,都要點(diǎn)擊打開(kāi)相應報表填寫(xiě)保存;減免稅申報明細表是選填表,如沒(méi)有可不填;營(yíng)改增稅負分析測算明細表是2016年5月?tīng)I改增后的四大行業(yè)企業(yè)網(wǎng)報系統中才有這張表,并且必須填寫(xiě),否則校驗不通過(guò)無(wú)法上傳;農產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額計算表匯總表以及投入產(chǎn)出法、成本法、購進(jìn)農產(chǎn)品直接銷(xiāo)售、購進(jìn)農產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都是農產(chǎn)品進(jìn)項核定扣除企業(yè)網(wǎng)報系統中才有的表。
    金稅三期上線(xiàn)后,對申報表的邏輯審核的更加嚴格。請一定注意填寫(xiě)順序。
    (1)注意增值稅主表是最后填寫(xiě),主表上相應的銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額來(lái)自于附表,自動(dòng)帶出不可修改。主表15行數據是取自出口退稅系統出口退稅部門(mén)審核后的免抵退應退稅額,自動(dòng)帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過(guò)即征即退欄計算而來(lái)的稅款,因此在申報時(shí)必須按照要求填寫(xiě)申報表。
    (2)附表一反映納稅人當期的銷(xiāo)項。部分欄次對純貨物勞務(wù)類(lèi)納稅人開(kāi)放;部分欄次對純服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)納稅人開(kāi)放;兼營(yíng)納稅人相關(guān)行次都會(huì )放開(kāi)。第11、12列的數據與附表三差額征稅會(huì )勾稽。差額征稅啟用白名單管理,如果沒(méi)有向主管稅務(wù)所報送過(guò),將無(wú)法填寫(xiě)差額征稅欄次。
    填寫(xiě)一般納稅人增值稅申報表時(shí)有哪些注意事項?
    (3)附表二填寫(xiě)的是本期進(jìn)項稅額明細,金稅三期以后,本期有進(jìn)項稅額時(shí),網(wǎng)報填寫(xiě)第2欄的進(jìn)項金額和稅額后,會(huì )帶出到最下面的35行金額和稅額,并且還有2 26=35行數據公式,會(huì )校驗。海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)納稅人如實(shí)填寫(xiě),會(huì )在申報比對時(shí)與海關(guān)稽核系統數據比對。請注意:增值稅進(jìn)項發(fā)票當月認證,當月抵扣,這里的當月指所屬期。
    農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票這欄反映企業(yè)農產(chǎn)品進(jìn)項,此欄是灰色的,數據來(lái)源于《農產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項稅額計算表(匯總表)》合計數。需要注意:當農產(chǎn)品那行稅額為空時(shí),附表二是保存不過(guò)的,灰色項無(wú)法手工填寫(xiě),需要點(diǎn)擊左上角“補零”按鈕,即可通過(guò)保存。代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的,不應填寫(xiě)此行的單位填寫(xiě)完保存時(shí)會(huì )報錯,顯示為紅色字體,鼠標放在紅色字體附近會(huì )出現錯誤具體提示。
    附表二第9欄本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證的〔稅額〕數應等于《增值稅納稅申報表附列資料(五)(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計算表)》第2欄中的〔本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額〕,附表二第10欄本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額是由附表五第三列本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額帶出的,因此需要先正確填寫(xiě)附表五,附表二9、10行才能正確填寫(xiě)。
    (4)附表三無(wú)法直接填寫(xiě),點(diǎn)擊附表一12列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額,會(huì )彈出填寫(xiě)框,在此框中填寫(xiě)數據,相關(guān)數據會(huì )帶到附表三中相應的行次。如果沒(méi)有差額征稅,納稅人不應點(diǎn)擊12欄,否則打開(kāi)后無(wú)法關(guān)閉填寫(xiě)框,只能點(diǎn)擊左上角退出此申報表。
    (5)附表四 稅額抵減情況表
    增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費及技術(shù)維護費本期實(shí)際抵減稅額,在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現。分支機構預征、建筑服務(wù)預征、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預征、出租不動(dòng)產(chǎn)預征的本期實(shí)際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現。
    (6)增值稅減免稅申報明細表
      此表不是必填表,如不涉及,請不要點(diǎn)擊進(jìn)入。當納稅人發(fā)生減征、免稅業(yè)務(wù)時(shí)填寫(xiě)《減免稅申報明細表》,填寫(xiě)減免稅信息時(shí),需要先點(diǎn)擊選擇減免大類(lèi),再點(diǎn)擊選擇減免小類(lèi),進(jìn)而填寫(xiě)數據。請您一定要根據業(yè)務(wù)具實(shí)填寫(xiě)減免稅明細數據,監控條件:免稅項目第5列“免稅額”大于等于第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”*5%-第4列“免稅銷(xiāo)售額對應的進(jìn)項稅額”且小于等于第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”*17%-第4列“免稅銷(xiāo)售額對應的進(jìn)項稅額”。
    (7)營(yíng)改增稅負分析測算明細表
    適用于此次四大行業(yè)營(yíng)改增企業(yè)。請按照相應的增值稅稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率可以根據帶出的應稅項目代碼及名稱(chēng)來(lái)選擇填寫(xiě)。納稅人兼營(yíng)此次營(yíng)改增四大行業(yè)的應稅行為,應分項目填報《測算明細表》,即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱(chēng)”及相關(guān)欄次數據。
    納稅人同期發(fā)生相同應稅行為,適用不同計稅方法的,應將不同計稅方法的銷(xiāo)售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的,才能按實(shí)際扣除額填報第4 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項目本期實(shí)際扣除金額”。納稅人當期發(fā)生的應稅項目,按國家統一的原營(yíng)業(yè)稅政策規定享受差額扣除政策的,可以填報對應行次第9 列“本期發(fā)生額”。
    西寧云瑞財務(wù)咨詢(xún)有限公司經(jīng)西寧市工商行政管理局批準設立,亦在西寧市財政局審批取得代理記賬資質(zhì)。公司地址位于青海省西寧市城西區勝利路萬(wàn)方城寫(xiě)字樓A座13層。公司專(zhuān)業(yè)從事會(huì )計代理、工商注冊、代理記賬、會(huì )計核算、驗資審計、財稅咨詢(xún)等財務(wù)服務(wù)。

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